人力資源和社會保障部日前宣布，在36個城市及地區(qū)先行實施的個人養(yǎng)老金制度，目前運行平穩(wěn)，先行工作取得積極成效，下一步將推進個人養(yǎng)老金制度全面實施。目前，個人養(yǎng)老金制度實施進展如何?發(fā)揮了哪些作用?如何進一步完善?個人如何開設(shè)賬戶?
問：個人養(yǎng)老金制度是什么?目前實施進展如何?
答：我國個人養(yǎng)老金制度于2022年11月正式啟動實施，是由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險，是多層次養(yǎng)老保險體系的一項重要制度安排。我國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括三個層次，即通常所說的“三支柱”：第一支柱是基本養(yǎng)老保險;第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金;第三支柱是個人養(yǎng)老金，同時還包括其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。第二支柱和第三支柱都是對第一支柱的有效補充。人力資源社會保障部數(shù)據(jù)顯示，截至2023年底，我國超5000萬人開立個人養(yǎng)老金賬戶。
從整個社會保障情況看，截至2023年底，全國基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險參保人數(shù)分別為10.66億人、2.44億人、3.02億人，同比增加1336萬人、566萬人、1054萬人。全年三項社會保險基金收入7.92萬億元，支出7.09萬億元，年底累計結(jié)余8.24萬億元，基金運行總體平穩(wěn)。
人力資源社會保障部表示，下一步將積極推進養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放;持續(xù)擴大企業(yè)年金覆蓋面;推動有條件的村集體經(jīng)濟組織補助城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人繳費，增加個人賬戶積累;促進靈活就業(yè)人員和新就業(yè)形態(tài)勞動者參加養(yǎng)老保險;開展工傷保險跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算試點。
問：個人養(yǎng)老金制度發(fā)揮哪些作用?
答：個人養(yǎng)老金制度試點已一年有余，在改變當(dāng)前我國養(yǎng)老體系第一支柱“一家獨大”局面、促進個人養(yǎng)老金供需平衡、保障居民養(yǎng)老需求等方面發(fā)揮了重要作用。
從個人角度來看，個人所得稅繳納者可以獲得稅收優(yōu)惠。一方面，我國個人所得稅實行累進稅率，向個人養(yǎng)老金賬戶繳費12000元，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除，可縮小所得稅稅基，降低所得稅稅率。另一方面，投資收益不征稅，領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，這也是個人所得稅最低邊際稅率。
從金融機構(gòu)角度看，相關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)可以獲益。參與者允許購買儲蓄存款、理財、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，相關(guān)銀行和金融機構(gòu)可得到一筆長期且穩(wěn)定的存款，有利于其投資經(jīng)營。
對金融市場來說，個人養(yǎng)老金賬戶資金一般退休后才能提取，等于市場上有一筆長期穩(wěn)定資金，市場波動也會相應(yīng)減緩。
問：個人養(yǎng)老金制度如何進一步完善?
答：當(dāng)前，個人養(yǎng)老金制度還存在一些需要完善的地方。
中低收入者參與積極性較低。我國個人所得稅起征點為5000元，收入較低的職工不需要繳納個人所得稅，也缺少投資個人養(yǎng)老金的積極性。
個人養(yǎng)老金投資收益不夠理想。一段時間以來，資本市場波動導(dǎo)致個人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品投資收益虧損，對剛剛試點的個人養(yǎng)老金制度及其參與者來說，無疑具有一定負(fù)面影響。
推進個人養(yǎng)老金制度全面實施，還要進一步優(yōu)化制度設(shè)計，破解個人養(yǎng)老金制度的發(fā)展瓶頸。
一是提高基本養(yǎng)老體系中個人賬戶資金回報率，增強繳費積極性。目前，我國個人賬戶資金回報率不高，可以考慮為個人賬戶設(shè)定最低利率，同時盡可能將個人賬戶資金投向收益較高風(fēng)險較低的項目。
二是做實個人賬戶。人口老齡化背景下，一些國家的年輕人缺乏向現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌賬戶繳費的積極性，于是這些國家政府就把社會統(tǒng)籌賬戶變成個人賬戶，給年輕人記賬，保證將來還本付息，我們可以借鑒這種做法做實個人賬戶，將資金實際管理和使用起來，以增加個人權(quán)益保障，加強對社會風(fēng)險的分擔(dān)，提升養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。
問：個人如何開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶?
答：《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》規(guī)定，個人養(yǎng)老金制度的參加范圍是參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。已參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，且尚未達(dá)到基本養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取條件的人員，可以參加個人養(yǎng)老金制度。退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇，不再參加個人養(yǎng)老金制度。
參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社�？ā⒄粕�12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶(也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定)。個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。
個人養(yǎng)老金繳費由參加人個人承擔(dān)，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算，方式十分靈活。
資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
參與個人養(yǎng)老金的金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡等)和金融行業(yè)平臺向社會發(fā)布。
具體的收益情況，參加人可以通過該金融產(chǎn)品的銷售機構(gòu)查詢。(來源：經(jīng)濟日報)
