經(jīng)濟導(dǎo)報記者 杜海
7月13日晚間，注冊地位于山東諸城的大業(yè)股份（603278.SH）披露，公司及相關(guān)責(zé)任人于近日收到山東證監(jiān)局出具的警示函。大業(yè)股份此番收到警示函，原因在于其存在信息披露不準(zhǔn)確、公司資金被關(guān)聯(lián)方占用等情形。
經(jīng)濟導(dǎo)報記者注意到，6月24日晚，上交所曾對大業(yè)股份下發(fā)問詢函，對前次募集項目收益以及公司的財務(wù)狀況等提出了質(zhì)疑。目前，大業(yè)股份還未對該問詢函進行回復(fù)，新的警示函又接踵而至。
作為輪胎骨架材料領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)，大業(yè)股份發(fā)生了什么？
多個定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)“失真”
大業(yè)股份此次被警示，一個重要原因便在于其財務(wù)報告信息披露不準(zhǔn)確。
據(jù)經(jīng)濟導(dǎo)報記者了解，早在2021年，大業(yè)股份通過分期支付現(xiàn)金17億元的方式，購買山東勝通鋼簾線有限公司(含山東勝通機械制造有限公司、山東勝通進出口有限公司、東營市匯通國際貿(mào)易有限公司3家全資子公司)100%股權(quán)(下稱“標(biāo)的資產(chǎn)”)。2021年4月29日，標(biāo)的資產(chǎn)的工商過戶手續(xù)辦理完畢，公司累計支付收購對價3億元。
截至2022年4月底，公司累計支付收購對價16億元。公司將2022年4月30日確認(rèn)為標(biāo)的資產(chǎn)購買日，并于2022年4月30日將標(biāo)的資產(chǎn)納入合并范圍，此前支付的投資款作為其他非流動資產(chǎn)核算披露。
但到了2023年4月29日，大業(yè)股份披露《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，對公司2021年年度報告、2022年第三季度報告財務(wù)數(shù)據(jù)進行會計差錯更正：將標(biāo)的資產(chǎn)購買日由2022年4月30日更正為2021年4月30日，在2021年4月30日確認(rèn)長期投資17億元，同時確認(rèn)應(yīng)付管理人并購款，更正原賬面確認(rèn)的其他非流動資產(chǎn)。大業(yè)股份在前期報告的編制過程中，未準(zhǔn)確、全面反映上述資產(chǎn)重組相關(guān)會計期間的資產(chǎn)負(fù)債狀況和經(jīng)營成果，導(dǎo)致前期披露的2021年半年度至2022年第三季度期間的定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
此外，大業(yè)股份資金被關(guān)聯(lián)方占用，但公司未及時進行披露。
據(jù)悉，2022年11月14日，大業(yè)股份向關(guān)聯(lián)法人山東科耐德機械有限公司提供1000萬元資金周轉(zhuǎn)，2022年11月22日，山東科耐德機械有限公司歸還上述資金及利息1001.1萬元。上述事項構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，公司未就上述事項履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序、未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)，直至2023年3月22日、4月14日召開董事會、臨時股東大會，補充確認(rèn)了上述關(guān)聯(lián)交易事項，并于2023年3月23日在相關(guān)公告中予以披露。同時，公司未在2022年年報中披露上述關(guān)聯(lián)方資金占用情形，于2023年5月4日在《2022年年報更正公告》中對相關(guān)內(nèi)容進行更正披露。
山東證監(jiān)局認(rèn)為，竇勇作為公司董事長、鄭洪霞作為公司總經(jīng)理、李霞作為公司財務(wù)總監(jiān)，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，山東證監(jiān)局決定對大業(yè)股份、竇勇、鄭洪霞、李霞采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。
“公司高度重視《警示函》中指出的問題，公司及相關(guān)責(zé)任人將認(rèn)真吸取教訓(xùn)，積極整改，持續(xù)加強公司董監(jiān)高及相關(guān)人員對相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)，認(rèn)真履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，完善內(nèi)部控制，進一步健全財務(wù)會計管理制度和信息披露制度，強化公司規(guī)范運作意識，提升信息披露質(zhì)量，保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整�！币晃唤咏髽I(yè)股份的知情人士對經(jīng)濟導(dǎo)報記者表示。
擬再募資6億遭問詢
大業(yè)股份7月13日晚間同時發(fā)布了業(yè)績預(yù)告，公司預(yù)計2023年上半年實現(xiàn)歸屬凈利潤為6500萬元到8200萬元，同比扭虧為盈。業(yè)績變動主要原因是，2023年上半年，隨著橡膠行業(yè)市場需求回升，主要原材料和能源價格回落，公司采取降本增效、優(yōu)化整合內(nèi)部資源等措施，毛利率水平得以改善，整體盈利能力進一步提升。
然而，公司近幾年的財務(wù)狀況總體來說不容樂觀。財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2020年-2022年，公司營業(yè)收入分別為30.74億元、50.87億元、52.13億元，歸屬凈利潤分別為1.03億元、2.11億元、-2.55億元，經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額分別為-1.85億元、2.13億元、-1億元。顯然，大業(yè)股份這幾年的財務(wù)狀況難盡如人意。
就在6月24日晚，上交所對大業(yè)股份下發(fā)問詢函，針對公司前次募集項目收益以及公司財務(wù)狀況等提出了多個問題。
據(jù)悉，公司此次擬定增募資不超過6億元，其中4.5億元用于“年產(chǎn)20萬噸子午線輪胎用高性能胎圈鋼絲項目（第一期）”，1.5億元用于補充流動資金。但經(jīng)濟導(dǎo)報記者注意到，公司曾于2019年5月發(fā)行可轉(zhuǎn)債，募集資金凈額為4.93億元，前次募投項目“子午線輪胎鋼絲簾線技術(shù)改造項目（三期第一階段）”于2020年5月達到預(yù)計可使用狀態(tài)。相關(guān)募投項目承諾效益為年創(chuàng)凈利潤2342.70萬元，而報告期內(nèi)（2020年-2022年以及今年1-3月）實際效益分別為-719.93萬元、729.16萬元、-5255.90萬元和-780.40萬元，整體表現(xiàn)為虧損。
因此，對于此番募集項目的收益與募資必要性，監(jiān)管層也對大業(yè)股份提出了問詢，要求其說明前次募投項目未達預(yù)期效益的原因及合理性，募投項目實施環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化，相關(guān)因素是否會對本次募投項目產(chǎn)生影響等。
大業(yè)股份的主營業(yè)務(wù)為胎圈鋼絲、鋼簾線以及膠管鋼絲的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。據(jù)了解，胎圈鋼絲是制造高性能子午線輪胎的主要原材料之一，主要用于制造乘用汽車及其它運載車的輪胎胎圈鋼絲束。但從財務(wù)數(shù)據(jù)上看，公司在胎圈鋼絲業(yè)務(wù)上的“賺錢能力”卻在下降。財報顯示，2022年大業(yè)股份實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入52.13億元，同比上升2.48%；實現(xiàn)歸母凈利潤-2.55億元，同比由盈轉(zhuǎn)虧。具體業(yè)務(wù)來看，公司胎圈鋼絲業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入21.63億元，同比下降5.95%；毛利率為4.23%，比上年減少4.58個百分點。數(shù)據(jù)還顯示，大業(yè)股份的主要產(chǎn)品胎圈鋼絲2020至2022年毛利率分別為10.39%、8.81%、4.23%，呈逐年下滑態(tài)勢。在之前的年報問詢函中，上交所也要求其說明胎圈鋼絲業(yè)績下滑及毛利率下滑的具體原因。
時至今日，公司收到上述問詢函已經(jīng)半個多月，公司預(yù)計何時披露回復(fù)公告？7月14日，經(jīng)濟導(dǎo)報記者致電大業(yè)股份董秘辦，一位工作人員表示，“公司方面在加緊組織相關(guān)材料，具體進展情況我也不太了解�！�
