日前，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)組織自律處分與內(nèi)審專(zhuān)業(yè)委員會(huì)起草了《證券公司內(nèi)部審計(jì)指引(征求意見(jiàn)稿)》(下稱(chēng)《內(nèi)審指引》)，邀請(qǐng)各證券公司就《內(nèi)審指引》研提意見(jiàn)，并在規(guī)定時(shí)間前反饋相關(guān)意見(jiàn)建議。
《內(nèi)審指引》提出，證券公司應(yīng)建立總審計(jì)師制度�？倢徲�(jì)師為證券公司高級(jí)管理人員，由董事長(zhǎng)提名，由董事會(huì)任免。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。此外，證券公司應(yīng)完善考核任免機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評(píng)價(jià)、職務(wù)任免、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等的重要依據(jù)。
證券公司需建立總審計(jì)師制度
根據(jù)《內(nèi)審指引》，證券公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度�？倢徲�(jì)師為證券公司高級(jí)管理人員，由董事長(zhǎng)提名，由董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)管理內(nèi)部審計(jì)工作，組織、指導(dǎo)和督促內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展�？倢徲�(jì)師不得兼任或者分管與其職責(zé)相沖突的職務(wù)或部門(mén)。
在人員配備上，證券公司應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，并提供充分的工作支持和履職保障。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的專(zhuān)業(yè)技能和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)學(xué)習(xí)交流等方式提升崗位勝任能力。
在履職保障上，證券公司經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)建議及時(shí)采取有效整改措施。
在考核薪酬上，《內(nèi)審指引》規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員建立科學(xué)的考核機(jī)制。總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)人員的工作考核評(píng)價(jià)稱(chēng)職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于本公司其他同職級(jí)人員的平均水平。
要求強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的使用
《內(nèi)審指引》提出，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)全面履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，個(gè)別審計(jì)事項(xiàng)需要外部審計(jì)支持的經(jīng)批準(zhǔn)后可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、外部專(zhuān)家或調(diào)配不存在職能沖突的非審計(jì)部門(mén)人員等開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。但是，不得將內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)外包給正為公司提供外部審計(jì)服務(wù)的機(jī)構(gòu)。
此外，《內(nèi)審指引》還要求強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的使用。證券公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)建議進(jìn)行及時(shí)整改，對(duì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行綜合分析，進(jìn)一步完善相關(guān)管理機(jī)制和內(nèi)部控制制度。
同時(shí)，證券公司應(yīng)完善考核任免機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評(píng)價(jià)等的重要依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)還應(yīng)加強(qiáng)同其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作，建立聯(lián)合工作機(jī)制，依規(guī)提請(qǐng)對(duì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)的責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)，進(jìn)一步壓實(shí)各部門(mén)職責(zé)，提升證券公司內(nèi)控管理能力。
若是內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，公司應(yīng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞）
