經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者 杜海
已接受輔導(dǎo)準(zhǔn)備沖刺北交所的山東開泰石化股份有限公司(開泰石化，831928.NQ)，遭遇到“幸福的煩惱”。
6月15日，開泰石化進(jìn)入創(chuàng)新層正式生效。這意味著，其闖關(guān)北交所將指日可待;與此同時，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)于6月13日對開泰石化出具年報問詢函，要求公司說明本期收入、凈利潤大幅增長的原因以及其他事項。也就是說，公司業(yè)績太好，但詳細(xì)原因需要披露。
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者6月16日多次撥打2021年年報中披露的公司董秘劉永清的辦公電話，但一直無人接聽。
凈利潤同比增長4倍多
2021年，開泰石化實現(xiàn)營業(yè)收入30.00億元，同比增長54.20%；毛利率16.89%，較上期增長10.76%;歸屬于掛牌公司股東的凈利潤1.34億元，上年同期為-4382.13萬元，同比增長404.70%。不難發(fā)現(xiàn)，該公司去年營業(yè)收入、毛利率、凈利潤均實現(xiàn)大幅增長。
開泰石化主營業(yè)務(wù)是化工產(chǎn)品類業(yè)務(wù)，主要是丙烯酸、丙烯酸酯系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，以及白油、潤滑油系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。對于相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)大幅變動，公司解釋，受大宗原材料價格上升的影響，丙烯酸及酯產(chǎn)品銷售價格大幅上升，導(dǎo)致公司銷售收入上升。公司披露本期主營業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、客戶類型、關(guān)鍵資源、銷售渠道、收入來源、商業(yè)模式較上期均未發(fā)生變化。
“請你公司按照貿(mào)易業(yè)務(wù)和非貿(mào)易業(yè)務(wù)對本期及上期銷售收入情況進(jìn)行列示，結(jié)合化工產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)模式、銷售合同主要條款、風(fēng)險承擔(dān)情況，說明貿(mào)易業(yè)務(wù)及非貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)政策、確認(rèn)時點及依據(jù);上期對貿(mào)易業(yè)務(wù)以總額法確認(rèn)收入，而當(dāng)期進(jìn)行會計差錯更正變?yōu)閮纛~法確認(rèn)收入的依據(jù)及合理性;結(jié)合公司所屬行業(yè)情況、業(yè)務(wù)模式、履約進(jìn)度、客戶變動情況、同行業(yè)可比公司情況，及公司主要產(chǎn)品丙烯酸及酯、白油等大宗價格變動情況，公司主要原材料煤炭、正丁醇等大宗價格變動情況，說明本期收入、毛利率及凈利潤大幅增長的原因�！比珖赊D(zhuǎn)系統(tǒng)在問詢函中表示。
關(guān)于商譽(yù)減值。開泰石化于2018年以1931.76萬元收購山東齊魯石化齊泰石油化工有限公司(下稱“齊泰公司”)100%股權(quán)，形成商譽(yù)822.74萬元。本期對商譽(yù)全額計提減值準(zhǔn)備，公司解釋稱，主要原因系齊泰公司以丙烯腈產(chǎn)品為主的產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展目的不能達(dá)成。那么，齊泰公司以丙烯腈產(chǎn)品為主的產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展目的為何不能達(dá)成?收購前公司是否對有關(guān)風(fēng)險進(jìn)行充分評估、收購價格是否公允合理?公司對商譽(yù)全部計提減值的原因及依據(jù)式什么?這些，都需要開泰石化予以說明。
截至2021年末，開泰石化為山東齊旺達(dá)石油化工有限公司(下稱“齊旺達(dá)”)提供擔(dān)保，擔(dān)�？傤~為2億元。其中1.3億元擔(dān)保合同因齊旺達(dá)停業(yè)，債務(wù)違約，被華夏銀行起訴，公司因提供擔(dān)保被列為共同被告，涉訴金額達(dá)1.34億元，公司預(yù)計負(fù)債中擔(dān)保損失2600萬元。對此，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求公司，結(jié)合齊旺達(dá)的經(jīng)營情況、償債能力等，說明公司預(yù)計負(fù)債計提金額是否充分以及后續(xù)解決方案；說明公司提供擔(dān)保事項對公司持續(xù)經(jīng)營能力、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果是否存在重大不利影響。
對多個科目追溯調(diào)整被警示
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者注意到，開泰石化日前對2019年、2020年度會計信息進(jìn)行了差錯更正，對多個科目進(jìn)行了追溯調(diào)整。公司還更正合并報表范圍，2019年納入合并范圍的子公司由5戶更正為7戶，2020年納入合并范圍的子公司由6戶更正為10戶；更正銀行承兌匯票的核算，更正跨期收入、成本、費(fèi)用，更正在建工程轉(zhuǎn)固時點、調(diào)整暫估轉(zhuǎn)固金額、調(diào)整資產(chǎn)折舊，貿(mào)易業(yè)務(wù)由按總額確認(rèn)收入更正為按凈額確認(rèn)收入，計提存貨跌價準(zhǔn)備等事項。2019年未分配利潤調(diào)減59.52%，凈利潤調(diào)減28.38%，所有者權(quán)益調(diào)減10.20%；2020年未分配利潤調(diào)減197.28%，凈利潤調(diào)減18.47%，所有者權(quán)益調(diào)減13.70%。
對此，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求其說明設(shè)立賬外公司的背景，列示上述公司最近3年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)，說明上述公司歷史業(yè)務(wù)開展情況，是否存在隱藏資金占用、與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送等情形；賬外業(yè)務(wù)是否均已補(bǔ)充入賬完畢；詳細(xì)列明調(diào)整比例超10%以上的調(diào)整事項的具體情況，包括但不限于相關(guān)項目差錯發(fā)生的時間、造成差錯的原因、進(jìn)行調(diào)整的依據(jù)，每個調(diào)整事項對各會計科目的影響;相關(guān)內(nèi)控制度是否完善，執(zhí)行是否到位。
事實上，正是由于上述大面積的差錯更正之舉，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對開泰石化以及公司時任董事長趙世香、財務(wù)負(fù)責(zé)人陳敏采取了口頭警示的自律監(jiān)管措施。
就在6月10日，開泰石化公告稱，公司收到了《關(guān)于對開泰石化及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》的文書。該文書中提到，開泰石化于2022年5月5日披露了《前期會計差錯更正公告》，對2019年及2020年年度報告中涉及的會計差錯更正事項進(jìn)行說明，公司調(diào)整了2019年凈利潤、2020年凈利潤，還調(diào)整了2019年凈資產(chǎn)、2020年凈資產(chǎn)等財務(wù)數(shù)據(jù)。針對該違規(guī)行為，時任公司董事長趙世香、財務(wù)負(fù)責(zé)人陳敏未能忠實、勤勉地履行職責(zé)，對上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)遂作出了上述處罰決定。
“目前，有不少掛牌公司或上市公司因存在會計差錯事項而構(gòu)成信息披露違規(guī)，需要對會計信息進(jìn)行差錯更正。而定期報告中的財務(wù)信息屬于上市公司信披體系中的重要信息，公司應(yīng)保證所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀、公允、謹(jǐn)慎地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果�！鄙綎|一家會計師事務(wù)所的合伙人宋先生對經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者表示，定期報告是投資者了解一家公司的重要窗口，其可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，相關(guān)公司理應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則對當(dāng)期財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。畢竟，如果一家公司前期一些會計核算和會計處理存在差錯，會導(dǎo)致多期定期報告相關(guān)財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，這難免會給投資者造成誤導(dǎo)。
今年上半年業(yè)績繼續(xù)飆高
資料顯示，開泰石化總部位于淄博市，公司前身是中國石化集團(tuán)齊魯石油化工公司的一個分支機(jī)構(gòu)，后經(jīng)重組改制從中石化獨立出來。公司成立之初主營丙烯酸、丙烯酸酯系列產(chǎn)品的研發(fā)生產(chǎn)，2019年新增白油系列產(chǎn)品，現(xiàn)主要產(chǎn)品為丙烯酸及酯、白油和動力產(chǎn)品等。
據(jù)同花順數(shù)據(jù)，開泰石化2018年至2020年均處于虧損狀態(tài)，2021年上半年扭虧為盈，錄得營業(yè)收入15.77億元，同比增長近80%；歸母凈利潤4254.66萬元，同比增長超270%。2021年，公司業(yè)績繼續(xù)高歌猛進(jìn)，當(dāng)期營收和凈利潤分別同比增長54.20%、404.70%。
2022年上半年，開泰石化繼續(xù)一路“開掛”。公司于6月14日披露的2022年半年度業(yè)績預(yù)告公告顯示，今年上半年，公司歸屬于掛牌公司股東的凈利潤為1.47億元-1.70億元，同比大增245.50%-299.56%。“公司2022年上半年生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定，產(chǎn)品銷售價格受原油價格持續(xù)上漲并高位運(yùn)行的影響穩(wěn)定向好，導(dǎo)致公司凈利潤較上年同期大幅增長�！遍_泰石化表示，該財務(wù)數(shù)據(jù)為初步核算數(shù)據(jù)，未經(jīng)會計師事務(wù)所審計，具體數(shù)據(jù)以公司2022年半年報中披露的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
6月14日，開泰石化還披露，根據(jù)全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)當(dāng)日在其官網(wǎng)發(fā)布的《關(guān)于發(fā)布2022年第三次創(chuàng)新層進(jìn)層決定的公告》，公司滿足創(chuàng)新層標(biāo)準(zhǔn)，將由基礎(chǔ)層調(diào)整至創(chuàng)新層，進(jìn)層生效時間為6月15日。
根據(jù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者此前采訪，今年2月23日，公司與中信證券簽訂上市輔導(dǎo)協(xié)議，并且在同一天向山東證監(jiān)局提交了上市輔導(dǎo)備案材料，公司擬在北交所上市。5月16日，開泰石化召開董事會，審議通過了北交所擬發(fā)行方案，發(fā)行底價為11.6元/股，按2021年基本每股收益0.72元估算，發(fā)行底價對應(yīng)市盈率約為16倍。
發(fā)行數(shù)量上，公司擬向不特定合格投資者公開發(fā)行股票不低于100萬股，且不超過4654.9121萬股(未考慮行使本次股票發(fā)行超額配售選擇權(quán)的情況下)，或不超過5353.1489萬股(全額行使本次股票發(fā)行超額配售選擇權(quán)的情況下)。本次所募集的資金在扣除發(fā)行費(fèi)用后，擬用于年產(chǎn)2萬噸高性能碳纖維原絲項目、研發(fā)中心建設(shè)項目、補(bǔ)充流動資金項目，3個項目擬投入募集資金金額分別為3.53億元、1.21億元、5000萬元。
